Памятка для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

• Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
• Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
• Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
• Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
• Сумма вычета 10000 рублей. Ставка 4%уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
• Налог начисляется автоматически в приложении.
  Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
• 4% — с доходов от физических лиц.
  6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
• Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
• Зарплата не учитывается при расчете налога.
  
  Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Об уплате страховых взносов в ПФР лицами, добровольно вступающими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов

Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход, в соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", не обязаны делать отчисления в ПФР на пенсионное страхование как, например, индивидуальные предприниматели. При этом время работы на льготном налоговом режиме не учитывается в страховой стаж. Самозанятые граждане могут формировать свою пенсию самостоятельно, в том числе за счет добровольных страховых взносов.

Регистрация в ПФР в качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), осуществляется путем подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцу Приложения № 1 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию».

Регистрация лиц, добровольно вступающих в правоотношения по ОПС, в качестве плательщиков страховых взносов, осуществляется по месту жительства.

Подать заявление о регистрации можно:

• лично в территориальный орган ПФР (по месту жительства);
• с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;
• с использованием информационной системы «личный кабинет застрахованного лица» на сайте ПФР.

При подаче заявления о вступлении в правоотношения к заявлению прикладываются следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность заявителя (копии);

• сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

По результатам рассмотрения заявления о вступлении в правоотношения и приложенных документов (копий документов), поданных лично заявителем, в день его подачи территориальным органом ПФР выдается уведомление о регистрации его в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по ОПС. В уведомлении указывается регистрационный номер в ПФР.

Расчетный период начинается со дня подачи в территориальный орган ПФР заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС.

Страхователь прекращает правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления (Приложение № 2 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н) в территориальный орган ПФР по правилам, утверждаемым в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Расчетный период заканчивается в день подачи в территориальный орган ПФР заявления о прекращении правоотношений по ОПС.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (пункт 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ).

Лицо, добровольно вступающее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов в ПФР, самостоятельно с учетом ограничений (минимальный и максимальный размеры) определяет и исчисляет размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период.

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, но они могут вносить их по своему усмотрению. При этом самозанятые имеют право на обязательное медицинское страхование – уплаченный налог идет в том числе и в фонд ОМС.

Деятельность самозанятого не попадает под начисление пенсионных баллов, то есть трудовой стаж начисляться не будет. Однако самозанятый может самостоятельно направлять средства в Пенсионный фонд России. Чтобы рассчитывать на выплаты за больничный и декретный отпуск, самозанятому необходимо получить статус ИП и делать отчисления в Фонд социального страхования.

Финансовая грамотность

Уважаемые граждане!

Информируем, что Банк России создал специальный сайт fincult.info, на котором эксперты простыми словами объясняют сложные темы. Например, вы сможете найти на нем ответы на вопросы:
•    Что такое кредитные каникулы и кто имеет на них право?
•    Как решать финансовые вопросы, не выходя из дома?
•    Что такое фишинг и как не попасться на удочку мошенников?
•    Кто такие черные кредиторы и как не стать их жертвой?
•    Что такое финансовое планирование и как с его помощью накопить миллион?
В разделе «Грабли» собраны истории людей, которые столкнулись с финансовыми мошенниками. Редакция дает советы, как вести себя в подобных ситуациях, чтобы не потерять деньги.
На сайте fincult.info вы найдете новости и анонсы вебинаров на финансовые темы, видеолекции, тесты и игры, а также калькуляторы, которые помогут посчитать доход по вкладу или ежемесячный размер платежа и переплату по кредиту.

Узнайте больше о мире финансов на fincult.info!

Видеоматериалы по финансовой грамотности доступны по ссылке: https://yadi.sk/d/8oPza4v4ZCDAAA

Социальное предпринимательство

Социальное предпринимательство – это вид целенаправленной социально-преобразовательной деятельности, осуществляемой в целях производства социально-значимых товаров и оказания социальных услуг и объединяющей ключевые признаки социального, предпринимательского, волонтерского и благотворительного видов практики. Социальное предпринимательство стремится решить социальные проблемы инновационным методом, изобретая или комбинируя социальные и экономические ресурсы.

Субъекты малого и среднего предпринимательства признаются субъектами, осуществляющими деятельность в социальной сфере, при соблюдении одного из следующих условий:

а) субъекты предпринимательства обеспечивают занятость инвалидов, граждан пожилого возраста, лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, женщин, имеющих детей в возрасте до семи лет, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, выпускников организаций для детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (далее – лица, относящиеся к социально незащищенным группам граждан), а также лиц, освобожденных из мест лишения свободы в течение двух лет, предшествующих дате проведения конкурсного отбора, при условии, что среднесписочная численность граждан, относящихся к указанным категориям, среди их работников составляет не менее 50%, а доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;

б) субъекты предпринимательства осуществляют деятельность по предоставлению услуг (производству товаров, выполнению работ) в следующих сферах:

- содействие профессиональной ориентации и трудоустройству, включая содействие занятости и самозанятости лиц, относящихся к социально незащищенным группам граждан;

- предоставление услуг лицам, относящимся к социально незащищенным группам граждан, и семей с детьми в области здравоохранения, физической культуры и массового спорта, проведение занятий в детских и молодежных кружках, секциях, студиях;

- организация социального туризма – только в части экскурсионно-познавательных туров для лиц, относящихся к социально незащищенным группам граждан;

- оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, техногенных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, беженцам и вынужденным переселенцам;

- производство и (или) реализация медицинской техники, протезно-ортопедических изделий, а также технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;

- обеспечение культурно-просветительской деятельности (музеи, театры, школы-студии, музыкальные организации, творческие мастерские);

- предоставление образовательных услуг лицам, относящимся к социально незащищенным группам граждан;

- содействие вовлечению в социально активную деятельность лиц, относящихся к социально незащищенным группам граждан, а также лиц, освобожденных из мест лишения свободы в течение двух лет, и лиц, страдающих наркоманией и алкоголизмом.

Перечень организаций, оказывающих поддержку социальному бизнесу, предпринимательству и проектам:

1. Фонд Президентских грандов- единый оператор грантов Президента Российской Федерации на развитие гражданского общества.
2. Фонд региональных социальных программ «Наше будущее»- оказание финансовой (беспроцентный займ), консультативной, образовательной поддержки создаваемым и действующим социальным предприятиям.
3. Фонд поддержки социальных проектов- поддержка проектов в сфере социального предпринимательства через акселерацию и льготное финансирование

4.Фонд поддержки социальных инициатив в сфере детства «Навстречу переменам» - отбор лучших инновационных проектов в сфере детства и предоставлением их авторам грантов, консультационной поддержки.

5. Агентство стратегических инициатив(Предпринимательство в социальной сфере) - распространение института развития социального предпринимательства.
6. НКО «Гарантийный фонд Ростовской области»- поддержка социальных предпринимательских проектов путем предоставления льготы по вознаграждению за поручительство, совместный с ПАО КБ «Центр-Инвест» кредитно-гарантийный продукт для социальных предпринимателей.

Корпорация МСП - информация о существующих мерах поддержки социального предпринимательства

Меры поддержки бизнеса

Меры поддержки бизнеса. Скачать (формат - .pdf)